Income tax - Declaración de impuestos en USA

Al igual que en otros países, en Estados Unidos debes hacer cada año tu declaración de impuestos o income tax.

Como particular o como empresa, el income tax es un deber de toda persona residente en el país.

A continuación te cuento sobre la declaración de impuestos en Estados Unidos.

Income tax - Declaración de impuestos en USA

Presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos es lo que se llama a la acción de enviar las formas autorizadas al Internal Revenue Service (IRS) por internet o por correo en base al cálculo realizado.

El income tax o declaración de impuestos para un individuo se obtiene del porcentaje de los ingresos de una persona por sueldos y salarios, luego de descontar las deducciones permitidas.

Es lo que suele llamarse "Mientras mas ganas mas pagas".

La ley para la declaración de impuestos en Estados Unidos permite realizar deducciones basadas en los dependientes y exenciones que se tengan al momento de declarar, donaciones, impuestos pagados por inmuebles, entre otras deducciones.

A esta declaración se le deben anexar las formas requeridas por la ley para soportar la información que allí se declara.

La información que allí se reporta basada en los ingresos determina si se debe pagar mas impuestos o si IRS retornará la diferencia pagada de mas.

Forma 1040

La forma 1040 es la que resume toda la información de la declaración en dos hojas.

Es la que provee un resumen de todo lo indicado en las hojas posteriores anexas.

Esta forma contiene toda la información necesaria para determinar el monto a pagar o a devolver al contribuyente.

La forma 1040 cambia cada año por lo cual debes asegurarte que estas realizando la declaración en la forma vigente para el año de tu declaración.

La forma 1040 vigente para declarar tu income tax la puedes encontrar en la página del irs haciendo click aquí 

Para conocerla mejor veamos cada sección de la forma.

Año fiscal (Tax Year)

El período fiscal que la mayoría de las personas declara es desde 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

En caso de ser un período diferente se indica en la celda indicada para eso.

Es importante que verifiques que la forma diga el año que estas declarando.

Nombre, dirección SSO o ITIN.

En la siguiente sección vas a indicar:

• Tu primer nombre
• Inicial de tu segundo nombre (si aplica)
• Apellido
• Tu Social Security Number (SSO) o Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
• El primer nombre de tu cónyuge e inicial del segundo (en caso de que se declare conjuntos)
• Apellido de tu cónyuge
• SSO de tu cónyuge
• Dirección de habitación o del hogar donde viven, indicando apartamento, ciudad, estado y código postal.

Nota importante

Los nombres y apellidos deben estar igual a como se indica en la tarjeta del SSO o ITIN

Estado civil

Tu estado civil va a estar determinado por lo que eras el último día del período fiscal a declarar.

El estado civil que allí declares va a determinar el monto de deducción que se aplicará posteriormente, tu tasa de impuesto a pagar y tu elegibilidad para ciertas deducciones o créditos.

Existen 5 estados civiles definidos por el IRS.

Estos son:

1. Soltero
2. Casado declarando conjuntamente
3. Casado declarando por separado
4. Cabeza de hogar
5. Viuda con hijo dependiente.

Exenciones

Las exenciones reducen el monto de tu ingreso a ser gravado.

Para el caso de las declaraciones de impuestos en Estados Unidos las unicas exenciones permitidas son el que declara y su cónyuge.

Esta exención va a permitir que en la página 2 de la declaración se reste un cierto monto dependiendo de la exención y dependientes que reclames.

Los dependientes permitidos son los hijos, padres y otros familiares siempre y cuando califiquen como dependientes mediante el cumplimiento de ciertos lineamientos.

Estos dependientes deben tener número de seguro social o ITIN según sea el caso.

Ingresos

Si eres empleado que percibe un sueldo de un empleador debes recibir la forma W-2 que especifica los pagos recibidos durante el año anterior, es decir el año a declarar.

Si trabajas para diferentes empresas entonces recibirás varias W-2, una por cada empresa.

Si trabajas por cuenta propia, o lo que es lo mismo consigues tu propio trabajo en lugar de recibir un salario de un empleador, entonces deberías recibir la forma 1099-MISC que reporta tus ingresos durante el año fiscal.

Si no recibes ningún documento de igual forma deberás reportar tus ingresos.

Si recibes intereses bancarios o dividendos por propiedades o inversiones también debes incluirlos en la sección de ingresos.

Los ingresos por ventas de propiedades, ingresos por renta de propiedades también son ingresos que debes reportar.

Algunos ingresos, tales como la manutención de niños no son gravables por lo cual la mayoría de las veces no se reporta. Sin embargo hay varias formas que son usadas para determinar el monto que se debe reportar.

Ingreso bruto ajustado (Adjusted Gross Income o AGI)

Hay algunos ingresos que son tomado como deducción, es decir que restan a los ingresos reportados en la sección anterior.

Un ejemplo de estos ingresos son los gastos de mudanza, los impuestos ya pagados por empleo de cuenta propia, intereses pagados por préstamos estudiantiles, entre otros

El resultado obtenido es lo que se llama AGI.

Impuestos y créditos

Aquí es donde obtenemos el ingreso gravable.

El ingreso gravable o renta imponible se obtiene de restar la deducción estándar o deducción detallada y exenciones a tu AGI.

Por lo tanto el ingreso gravable sería:

Ingreso gravable = AGI – Deducciones – Exenciones

Este ingreso gravable quedaría reflejado en la línea 44 de la forma 1040

Los créditos fiscales también pueden reducir tus impuestos. Estos créditos se reflejan desde la línea 48 a la 54 y se refiere a impuestos pagados que no son reembolsables.

Si tienes créditos fiscales, estos créditos se restan del impuesto a pagar incluso hasta llegar a cero su saldo a pagar.

Otros impuestos

Estos otros impuestos se refiere a impuestos adicionales como por ejemplo los causados por empleo de cuenta propia.

Estos impuestos son sumados a tu Ingreso gravable para obtener tu Impuesto total.

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Pagos

En esta sección se reflejan los impuestos ya pagados durante el año fiscal.

Por ejemplo los impuestos que descuenta tu empleador cada vez que te realiza un pago.

Estos impuestos son créditos fiscales deducibles por lo que reducirán tu monto a pagar.

Reembolsos

Si tus impuestos pagados son mayores al impuesto total a pagar, entonces tendrás derecho a un reembolso.

Monto a pagar

Si por el contrario has pagado durante el año menos en impuestos de lo que te corresponde a pagar entonces tendrás que pagar un monto adicional.

Tercera persona autorizada

Puedes autorizar al IRS a que discuta tu información de impuestos con una tercera parte completando y firmando esta sección.

Esta autorización será válida por un año. Para el siguiente año deberás autorizar nuevamente si así lo deseas.

Por último la firma en el documento. Allí deberán firma tú y tu conjugue

Y si alguien mas realizó la declaración por ti deberá llenar la última sección de Para uso del preparador de impuestos.